Overige uitvaartverzekering
Uitvaart en belasting
Waarde uitvaartverzekering en de belastingdienst
Is het verzekerd kapitaal van uw uitvaartverzekering € 6.703,- (2009) of meer, dan wordt uw uitvaartverzekering jaarlijks belast met inkomstenbelasting volgens het tarief van box 3. Dit betekent dat jaarlijks over de waarde van uw uitvaartverzekering in dat jaar 1,2% vermogensrendementsheffing wordt geheven. Deze vermogensrendementsheffing wordt geheven voorzover de waarde van uw uitvaartverzekering tezamen met andere bezittingen en schulden meer is dan het heffingsvrijvermogen (in 2009: € 20.661,-).
Vanwege de geldende vrijstelling is het fiscaal aantrekkelijk om een gedeelte van uw vermogen te storten als koopsom voor een uitvaartverzekering. Naast zekerheid van een verzorgde uitvaart blijft een bedrag van € 6.703,-(2009) op deze manier onbelast voor de vermogensrendementsheffing in box 3.
De vrijstelling in box 3 is ingekleed in twee trappen:uitvaartverzekeringen zijn vrijgesteld als de som van de verzekerde kapitalen per verzekerde niet meer bedraagt dan de geldende vrijstelling; wordt dit bedrag overschreden dan wordt de gehele waarde van de uitvaartverzekeringen in de heffing betrokken.
Een voorbeeld:
A heeft drie uitvaartverzekeringen afgesloten. Eén op het leven van zijn echtgenote B (verzekerd bedrag EUR 5.000) en twee op het leven van hemzelf (verzekerde bedragen van EUR 3.500 en EUR 5.000). De laatste twee verzekeringen hebben een opgebouwde waarde van EUR 6500. Voor de toepassing van de vrijstelling moeten de uitvaartverzekeringen op het leven van A en B afzonderlijk worden bezien. De verzekering op het leven van B heeft een verzekerd bedrag van EUR 5.000. Dit bedrag ligt onder de vrijstelling.
De twee uitvaartverzekeringen op het leven van A hebben een totaal verzekerd bedrag van EUR 8.500. De vrijstelling wordt hier (1e trap) dus overschreden. Dit is ook het geval in de 2e trap. De totale opgebouwde waarde (EUR 6.500) van de verzekeringen ligt namelijk boven de vrijstelling. In dit geval dan verhoogt de totale waarde van beide uitvaartverzekeringen de rendementsgrondslag in box 3. Van een vrijstelling is dan in het geheel geen sprake.
Onderzoek consumentenbond
Uitvaartverzekering is vaak voordeliger dan zelf sparen, blijkt uit onderzoek van de Consumentenbond
Liefst 70 procent van de volwassenen heeft een uitvaartverzekering. Zij willen nabestaanden niet opzadelen met de kosten van begrafenis of crematie. Maar kunnen zij niet net zo goed zelf sparen?
In 2003 berekende de Consumentenbond dat iemand die op z’n 25ste een uitvaartverzekering afsluit, winst maakt als hij overlijdt op z’n 45ste. Overlijdt hij na z’n 62ste – zoals de meeste mensen – dan had hij beter zelf een spaarpotje kunnen aanleggen.
Er bleek echter uit nieuwe berekeningen van de Consumentenbond dat de zaak genuanceerder ligt. Het maakt veel uit bij welke verzekeraar je een polis afsluit. Zaken als leeftijd, geslacht en looptijd spelen ook een rol. De Consumentenbond vergeleek het nettorendement van twaalf uitvaartverzekeringen met die van een spaarrekening met een (reële) rente van 3 procent. De voor de hand liggende conclusie is dat bij voortijdig overlijden een uitvaartverzekering gunstiger uitpakt. Maar sommige polissen blijken ook op de lange termijn voordelig uit te pakken. Met de verzekering van uitvaartkostenverzekering realiseerd u rendementen die met een spaarrekening moeilijk haalbaar zijn.
Bron: Elsevier, augustus 2006
